欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 0 页 共 2 页）0广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2019 年 考试科目代码及名称：F528 中国税制适用专业：025300 税务硕士友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！一、问答题（5 题，每题 10 分，共 50 分）1.简述我国开征土地增值税的作用2.简述我国印花税的征税范围3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别4.简述比例税率的主要类别5.简述财产税制的作用二、计算题（3 题，每题 10 分，共 30 分）1.某机械厂（增值税一般纳税人）2018 年 8 月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金 1.36 万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付不含税运费 5.5 万元，取得增值税专用发票，注明税款0.55 万；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款 1 万元，取得普通发票；（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价 45 万元，货已发出，并办妥托收手续；（5） 采用直销方式销售车床不含税价 55 万元。请计算该机械厂 8 月份应纳的增值税。 2.某企业为居民企业，2018 年经营业务如下：（1）取得销售收入 2200 万元。（2）销售成本 1000 万元。（3）发生销售费用 550 万元（其中广告费 400 万元） ；管理费用 420 万元（其中业务招待费 15 万元） ；财务费用 60 万元。（4）销售税金 140 万元（含增值税 100 万元） 。（5）营业外收入 60 万元，营业外支出 40 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 20 万元，支付税收滞纳金 5 万元） 。请计算该企业 2018 年度实际应纳的企业所得税。3.2018 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢：（1）取得不含增值税销售收入 14000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为 4800 万元；（2）该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；（3）该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例 10%；欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）1（4）准予扣除的有关税金 770 万元。请计算该商品房应缴纳的土地增值税。我国土地增值税税率表：级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率（%） 速算扣除系数 （%）1 不超过 50%的部分 30 02 超过 50%100%的部分 40 53 超过 100%200%部分 50 154 超过 200%的部分 60 35三、论述题（1 题，每题 20 分，共 20 分）2018 年 8 月 31 日，全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定。试论述本次个人所得税法改革的重要意义。