中国财政科学研究院2020年招收攻读硕士学位研究生入学考试税务专业基础试题（A卷）(要求将所有答案必须写在答题纸上且字迹清楚写明题号,答案写在试题纸上或草稿纸上一律无效。)一、单选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每题1分，共15分）1. 下列属于价内税的税种是（ ）。A.企业所得税 B.消费税 C.增值税 D.土地增值税2. 某增值税小规模纳税人2019年第2季度销售额为50万元，征收率为3%，该季度应缴纳增值税税款（ ）万元。A.1.46 B.1.5 C.5 D.33. 下列属于直接税的税种是（ ）。A.增值税 B.证券交易印花税 C.土地增值税 D.城市维护建设税4. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照（ ）缴纳增值税。A.经纪代理服务 B.其他现代服务 C.鉴证咨询服务 D.其他生活服务5. 个人取得的股息、红利所得适用的个人所得税税率为（ ）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.从价税率 D.从量税率6. 下列不属于个人所得税免税所得的为（ ）。A.福利费、抚恤金 B.偶然所得 C.保险赔款 D.国债利息7我国原油资源税税率为（ ）。A.5% B.10% C.6% D.3%82018年我国税收收入规模最大的税种为（ ）。A.企业所得税 B.增值税 C.个人所得税 D.消费税9我国每年税收宣传月为（ ）。A.3月 B.4月 C.5月 D.6月10. 对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。A.扣缴义务人 B.纳税担保人 C.从事生产经营的纳税人 D.非从事生产经营的纳税人 11下列应税行为中适用6%税率的有（ ）。A.销售农产品 B.提供加工修理服务 C.餐饮服务 D.建筑安装服务12下列属于企业所得税不征税收入的项目有（ ）。A.国债利息收入 B.财政拨款 C.投资收入 D.符合条件的非盈利组织收入13按照我国企业所得税相关政策的规定，企业研发费用可按照（ ）扣除或摊销。A.100%据实 B.150%加计 C.不允许 D.175%加计14自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额（ ）万元及以下。A.80 B.300 C.180 D.500 15. 我国环境保护税（ ）。A.按月计算，按季度申报缴纳 B.按季度计算，按季度申报缴纳 C.按年计算，按年申报缴纳 D.视纳税人具体情况而定二、多选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每题2分，共30分）1. 我国增值税的适用税率为（ ）。A.13% B.9% C.6% D.3%2. 我国政府收入包括（ ）。A.税收收入 B.国有资本经营收入 C.彩票收入 D.土地出让金收入3. 下列属于共享税的税种为（ ）。A.增值税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.关税4. 下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。A.我国卷烟消费税在生产和批发两个环节征收B.我国燃油消费税在零售环节征收C.我国金银首饰消费税在生产环节征收D.我国汽车消费税在生产环节征收 5. 我国税收立法程序包括（ ）。A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.实施阶段6. 消除国际重复征税的方法包括（）。A.免税法 B.扣税法 C.抵免法 D.减免法7. 我国地方税收的立法权在（ ）。A.省级立法机关 B.经省级立法机关授权的同级政府 C.地市级立法机关 D.经地市级立法机关授权的同级政府8. 我国现行税种中，以国家法律形式颁布实施的有（）。A.企业所得税 B.资源税 C.环境保护税 D.消费税9. 国际重复征税的类型包括（）。A.法律性重复征税 B.经济性重复征税 C.管辖权重叠性重复征税 D.以上三者均是10. 我国企业所得税纳税人分为（）。A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.法人纳税人 D.非法人纳税人11. 下列关于企业所得税的说法，不正确的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的10%的部分，准予扣除B.国债利息收入为免税收入C.企业购置并实际使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额可以从企业当年的应纳税额中抵免D.税收滞纳金允许扣除12. 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。A.罚款 B.加收滞纳金 C.停止出口退税权 D.没收财物和违法所得13. 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于( )。A.股份制企业 B.外资企业 C.个人独资企业 D.合伙企业14. “五证合一”中的证照包括（ ）。A.税务登记证 B.工商营业执照 C.组织机构代码证 D.社会保险登记证15.下列属于我国资源税税目的有（ ）。A.煤炭 B.原油 C.铁矿石 D.森林资源三、判断题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，“正确”划，“错误”划。每题2.5分，共35分）1 从理论上分析，消费型增值税的纳税人和负税人是一致的。（ ）2 房屋买卖，卖房人为契税纳税人。（ ）3 国际税收主要是处理税收管辖权在国家间的分配关系。（ ）4 北京市已经纳入水资源税改革试点，由征收水资源费改为征收水资源税。（ ）5 我国企业所得税是共享税，其收入在中央和地方之间按照40%与60%的比例进行分配。（ ）6 我国税收征收管理法赋予了税务机关一定的税款核定权，即税务机关有权按照规定方法核定纳税人的应纳税额。（ ）7 目前我国增值税起征点为每月3万元。（ ）8 税收公平原则包括横向公平和纵向公平。（ ）9 我国城镇土地使用税的税率为定额税率。（ ）10 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满三百六十五天的个人，为居民个人。（ ）11 我国营业税改征增值税试点改革率先在上海市试点。（ ）12 税务机关在发票管理中，有权调出发票查验。（ ）13 按照现行企业所得税政策的规定，纳税人新购进500万元以下的设备，可以一次性在企业所得税税前扣除。（ ）14 车船税采用定额税率。（ ）四、计算题（每题15分，共30分）1某企业为增值税一般纳税人，其生产设备适用13%的增值税税率，同时为客户提供设备安装服务。设备销售与安装分别签订合同，分别核算，分别收取价款。2019年7月该企业的有关生产经营业务如下：（1）销售甲设备给B企业，并负责安装。开具增值税专用发票，取得不含税设备销售款120万元，不含税设备安装收入30万元；（2）将自产的一批应税产品用于本企业集体福利项目，成本价为30万元，该新产品无同类市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%；（3）购进货物取得增值税专用发票，上面注明货款金额为40万元，税金为5.2万元；另外支付购货运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明税额0.45万元；（4）当月租入商用楼房三层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为4.5万元，其中一层用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法规定，且7月初增值税进项税金余额为零。请分步骤计算该企业2019年7月应缴纳的增值税税款。（1） 计算销售和安装甲设备的销项税额；（2） 计算自产自用新产品的销项税额；（3） 计算当月允许抵扣的进项税额合计数；（4） 计算该企业7月份合计应缴纳的增值税税款。2某大学副教授为我国个人所得税居民纳税人，本人为独生子女。2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资25万元，劳务报酬3万元，稿酬1万元，租房收入3万元。该纳税人有两个小孩均由其扣除子女教育专项附加，母亲健在且满60岁。分步骤计算该副教授2019年应纳个人所得税。（1）综合所得应纳个人所得税；（2）租房收入应纳个人所得税；（3）全年共缴纳个人所得税。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过36000元的32超过36000元至144000元的部分103超过144000元至300000元的部分204超过300000元至420000元的部分25.五、论述题（任选2题，每题20分，共40分）1. 何为税收乘数？试用税收乘数理论分析减税对经济增长的影响。2. 何为公共产品？试分析论述公共产品与税收的关系。3. 何为直接税、间接税？对于中央提出的“逐步提高直接税比重”你有何看法？ 第 5 页 共 5 页