2010 年全国税务专业硕士研究生入学考试税收学 （税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。3、试卷结构税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分；中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分；中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。 四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。（二）中国税制实务1、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。4财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。（三）中国税收征管制度1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等2、税收征管制度，税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。3、 纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。五、考试题型与示例（一）考试题型1、单项选择题 20 题，每小题 1 分，共 20 分；2、多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分；3、判断题 10 题，每小题 2 分，共 20 分；4、计算题 6 题，每小题 5 分，共 30 分；5、综合分析题（案例分析题）2 题，每小题 15 分，共 30 分；6、论述题 2 题，每小题 15 分，共 30 分。（二）题型示例：1、单项选择题【例题】：增值税的零税率是指( )。A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人以后环节税额为零 D.纳税人生产销售货物整体税负为零2、多项选择题【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（ ）A增值税 B营业税 C消费税 D关税E.城市维护建设税3、判断题【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。 （ ）4、计算题【例题】：某房地产开发企业 2009 年 11 月取得销售房款收入 2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。5、综合分析题【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010 年 6 月，税务机关在对其 2009 年的账务进行检查时，发现：（1）2009 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进商品 40,000 公斤,单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:借：库存商品 270,000应交税金应交增值税 61,200待处理财产损益 90,000贷：银行存款 421,200（2）2009 年 11 月 10 日第 35 号凭证，企业会计处理为：借：营业外支出 90,000贷：待处理财产损益 90,000企业未就该项损失报主管税务机关审批。（3）2009 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载，企业用购进商品 200件发放职工福利，会计处理为：借：管理费用-职工福利费 80,000贷：库存商品 80,000该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。（4）2009 年 12 月 28 日第 82 号凭证记载，企业 12 月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格 10 元的商品赠送一件市场价格 2 元的商品，本月此活动收取的销售款项共计 100,000 元，卖出商品及赠送商品的成本共计为 88,000 元，企业会计处理为：借：银行存款 117,000贷：应缴税金-应交增值税（销项税额） 17,000商品销售收入 100,000借：商品销售成本 88,000贷：库存商品 88,000假设该企业在 2009 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。、论述题【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。