新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）中国财政科学研究院2019 年招收攻读硕士学位研究生入学考试税务专业基础试题（A 卷）（要求将所有答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，答案写在试题纸上或草稿纸上一律无效。 ）一、单选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每题 1分，共 15 分）1按照税负转嫁难易程度划分，可以将税收分为（ ） 。A 商品税和所得税 B 中央税、地方税以及共享税C 直接税和间接税 D 从价税和从量税2 （ ）是区别一种税与另一种税的重要标志。A 税率 B 纳税人 C 税基 D 征税对象新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）3下列税种中属于价外税的是（ ） 。A 消费税 B 增值税 C 城建税 D 契税4 征管法第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收税款（ ）的滞纳金。A 万分之一 B 千分之一 C 万分之五 D 万分之零点三5我国纳税服务热线号码是( ) 。A 12366 B 12345 C 12456 D 123156在各类增值税中，税基最大的是（ ） 。A 收入型 B 生产型 C 消费型 D 流通型7我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（ ） 。新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）A 中央 B 地方 C 中央或地方 D 中央和地方8按照我国企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业可适用低税率，税率水平为（ ） 。A 25% B 20% C 10% D 15%9下列属于消费税纳税人的是（ ） 。A 卷烟厂 B 烟酒批发公司 C 烟酒零售商 D 鞭炮销售公司10 征管法适用于（ ）征收的各种税收的征收管理。A 税务机关 B 海关 C 税务机关和海关 D 税务机关和财政部门11根据征管法实施细则 的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等有关涉税资料应当保存（ ）年。新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）A 5 年 B 10 年 C 3 年 D 15 年12开具发票要加盖（ ） 。A 财务印章 B 发票专用章 C 财务印章和发票专用章 D 财务印章或财务专用章13下列税种中具有自动稳定器作用的为（ ） 。A 适用超额累进税率的个人所得税 B 适用比例税率的企业所得税C 增值税 D 消费税14在国际税收关系中，优先适用（ ）已经成为各国公认的准则。A 地域管辖权 B 属人管辖权C 居民管辖权 D 公民管辖权新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）15我国现行税制中，下列属于中央税的是( ) 。 A 资源税 B 车辆购置税 C 个人所得税 D 企业所得税二、多选题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号，每小题2 分，共 30 分）1 按照我国现行消费税制的规定，消费税应纳税额的计算包括（ ） 。A 从价计征 B 从量计征C 从量计征和从价复合计征 D 其他2增值税纳税人发生的应税行为，适用 10%税率的有（ ） 。A 建筑 B 租赁动产 C 餐饮 D 交通运输3. 自 2019 年 1 月 1 日起，个人所得税居民纳税人的四类所得实行综合计税，具体包括（ ） 。新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得C 稿酬所得 D 特许权使用费所得4. 按照收入归属来划分，税收可以分为（ ） 。A 中央税 B 地方税 C 中央和地方共享税 D 专项税5. 我国税收法律体系包括（ ） 。A 税收法律 B 税收行政法规 C 税收地方性法规 D 税收部门规章 6下列哪些税金及附加，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（ ） 。A 关税 B 增值税 C 教育费附加 D 车船税7按照企业所得税法的规定，下列哪项收入为免税收入（ ） 。新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）A 国债利息收入 B 符合条件的非营利组织的收入C 财政拨款 D 企业收取的各种基金8城市维护建设税的计税依据包括（ ） 。A 关税 B 增值税 C 营业税 D 消费税9国际税收协定中，税收居民的判定标准包括（ ） 。A 永久性住所 B 重要利益中心 C 习惯性居处 D 国籍10按照税法的基本内容和效力不同，可分为（ ） 。A 税收实体法 B 税收程序法 C 税收基本法 D 税收普通法11我国消费税的征收环节包括（ ） 。A 生产 B 批发 C 零售 D 消费新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）12转让定价方法包括（ ） 。A 可比非受控价格法 B 成本加成法C 交易净利润法 D 利润分割法13税务登记管理包括（ ） 。A 开业登记 B 变更登记C 注销登记 D 外出经营报验登记14 征管法明确了税款优先的原则，这包括（ ） 。A 税收优先于无担保债权 B 税收优先于罚款C 税收优先于没收非法所得 D 欠税优先于抵押权的执行 15. 税收征收机关包括（ ） 。A 税务局 B 财政局 C 海关 D 人民银行新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）三、 判断题（答案必须写在答题纸上并字迹清楚写明题号， “正确”划， “错误”划×。每小题 2.5 分，共 35 分。 ）1. 公平和效率是税收的两大基本原则。2船舶吨税的征收机关为税务局。3我国个人所得税为地方税。4. 国际税收管辖权划分原则包括属地和属人原则。5我国省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规。6. 进口增值税收入中央政府分享 50%，地方政府分享 50%。7. 中华人民共和国企业所得税法为税收实体法。8我国境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。9. 用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。10增值税一般纳税人发生应税销售行为，不论购买方为单位还是消费者个人，均应向购买方开具增值税专用发票。新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）新祥旭考研一对一辅导，高分咨询热线：18201388241（微信手机同号）11. 我国船舶吨税适用定额税率。12我国税收立法程序包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。13企业从事农林牧渔业项目的所得，可享受免征和减征企业所得税。14我国煤炭资源税采取从价定率计征。四、计算及材料分析题（每题 15 分，共 30 分）1. 某企业为居民企业，2017 年发生经营业务如下：（ 1）取得产品销售收入 3000 万元，国债利息收入 100 万元；（2 ）发生产品销售成本 2500 万元；（ 3）发生销售费用 680 万元（其中广告费500 万元） ，管理费用 400 万元（其中业务招待费 50 万元） ，财务费用 80 万元；（4）销售税金 230 万元（其中增值税 110 万元） ；（5 ）计入成本、费用中的实发工资额 180 万元，职工福利费 30 万元，职工教育经费 5 万元。要求：计算该企业 2017 年度实际应纳的企业所得税。2. 2017 年 12 月 22 日，美国总统特朗普正式签署减税与就业