2019年首经贸税务硕士专业考研复试大纲.doc
新祥旭官网:http:/www.xxxedu.net首都经济贸易大学2019 年税务硕士招生入学考试复试税收制度与筹划综合复试大纲第一部分 考试说明一、考试目的税收制度与税收筹划综合是税务硕士专业学位入学复试内容。其考试目的在于选拔出具有税收制度实务知识、具备运用税收政策进行税收筹划素质和综合能力的学生,考察考生对中国税制实务与税收筹划的掌握和运用。二、考试范围1.中国税制实务2.税收筹划理论与实务三、考试基本要求本考试旨测试考生对中国税制实务、税收筹划知识掌握的程度和运用能力。测试体现在三个层次,基本要求分别为:1.熟悉记忆:对中国税收制度记忆方面的考核。2.理解掌握:对税收筹划理论的理解与掌握的考核。3.综合分析与运用:运用所学的税收制度综合分析具体实践问题。四、考试形式与试卷结构1.答卷方式:闭卷,笔试。2.答题时间:120 分钟3.各部分内容考查比例:中国税制实务考核的比例为 80%,分值为 80 分;税收筹划理论与实务考核的比例为 20%,分值为 20 分。4.题型及分值(1)简答题(4 小题,每小题 10 分)(2)计算题(2 小题,每小题 10 分)(3)论述分析题(2 小题,每小题 20 分)新祥旭官网:http:/www.xxxedu.net五、参考书目1.刘颖,何辉,孟芳娥主编, 中国税制 (第三版,2018 年 7 月印刷(2018 年最新版) ) ,电子工业出版社2.丁芸主编, 税收筹划 (2017 年版) ,经济科学出版社六、需说明的问题考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。第二部分 考试内容一、中国税制实务1.各税种基本政策规定(熟悉记忆程度)2.重要税收政策解读(综合分析与运用程度)3.税制改革(综合分析与运用程度)二、税收筹划理论与实务1.税收筹划的理论(理解掌握程度)税收筹划的思路、税收筹划原则、税收筹划目标、税收筹划方法、税收筹划特征、税收筹划分类、税收筹划意义、税收筹划的工作程序等。2.税收筹划实务(综合分析与运用程度)增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等税种的税收筹划。第三部分 题型示例一、简答题:结合消费税税目简述我国消费税的纳税环节答题思路:1.说明我国消费税税目有哪些; 2.简述哪些环节征收消费税;3.对应税目说明其纳税环节。比如,卷烟在生产环节和批发环节征收消费税。二、计算题(考试时不得把具有存储、记忆功能的计算器带进考场,否则视为考试作弊)甲箱包企业是增值税一般纳税人,2018 年 7 月增值税留抵税额 2 万元,8新祥旭官网:http:/www.xxxedu.net月发生下列业务:(1)从一般纳税人处购入生产箱包的面料一批,取得增值税专用发票,不含税金额 30 万元;支付某运输公司(增值税一般纳税人)运费,取得增值税专用发票,不含税金额 2 万元;支付某会计师事务所(增值税一般纳税人)咨询费,取得增值税专用发票,不含税金额 6 万元。(2)销售 5000 只 A 箱包,取得含税销售额 69.6 万元;将 500 只 A 箱包赠送给客户用于市场推广。(3)允许某广告公司在甲企业厂区围墙发布广告,收取广告位占用费含税金额 4.2 万元 该围墙建于“营改增”之前,甲公司对此项业务选择简易计税方法计税。假定该企业当期发生的进项税均符合抵扣要求,要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;(2)该企业当期增值税的销项税额;(3)该企业当期应纳的增值税。答题给分点:(1)3016%+210%+66%=5.36 (万元)能列式写正确进项发票对应的税率以及计算列式即可得到 3 分,若列式且计算结果正确则本小问合计得 4 分。(2)69.6(1+16%)5000(5000+500 )16%=10.56(万元)能够写正确价税分离换算可得 1 分;能提现视同销售计算可得 1 分;列式且结果正确则本小问合计得 3 分。(3)4.2(1+5%)5%=0.2(万元)该企业当期应纳的增值税=10.56-5.36-2+0.2=3.40(万元)简易计税方法的正确运用可得 2 分;计算结果正确本小问合计得 3 分。三、论述分析题:谈谈你对“营改增”的看法答题思路:1.“营改增”的概念及意义;2.“营改增”基本情况;3.自身见解税制结构、征收管理、中央地方关系、结构性减税等等方新祥旭官网:http:/www.xxxedu.net面。