433 税务专业基础.docx
辽宁大学2023年全国硕士研究生招生考试初试自命题科目考试大纲科目代码:433 科目名称:税务专业基础满分:150 分第1章税收导论1.1税收的特征1.1.1税收的形式特征1.1.2税收与其他财政收入的区别1.1.3税收的职能1.2税收制度及其构成要素1.2.1税收制度的涵义1.2.2税制的基本要素1.2.3税制的其他要素1.3税收原则1.3.1税收原则的发展1.3.2我国现行税收原则1.4税收分类1.4.1税收的常用分类1.4.2税收的其他分类1.5我国税收管理体制1.5.1税收立法1.5.2税收执法权的划分1.5.3税务机构设置第2章增值税2.1增值税的原理及类型2.1.1增值额2.1.2增值税计算原理2.1.3购进扣税法2.1.4增值税的类型与范围2.1.5增值税的优点2.2增值税的要素2.2.1征税范围2.2.2纳税义务人2.2.3税率和征收率2.3应纳税额的计算2.3.1销项税额的计算2.3.2进项税额的计算2.3.3增值税应纳税额的计算2.3.4进口货物应纳税额的计算2.3.5小规模纳税人应纳税额的计算2.4特定行为的增值税处理2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务2.4.2混合销售行为2.4.3兼营非应税劳务2.5减免税优惠2.5.1农业2.5.2资源利用2.5.3医疗卫生2.5.4宣传文化2.5.5民政福利2.5.6高新技术产品2.5.7起征点2.6出口货物退(免)税2.6.1出口货物退(免)税的货物范围2.6.2出口货物退税的计算2.7纳税申报预缴纳2.7.1纳税义务发生时间2.7.2纳税期限2.7.3纳税地点第3章消费税3.1消费税概述3.1.1消费税的特点3.1.2消费税的立法精神3.2消费税的征税范围和纳税人3.2.1征税范围3.2.2纳税义务人3.3消费税的税目税率3.3.1消费税的税目3.3.2税率3.3.3若干征税项目的说明3.4应纳税额的计算3.4.1从价定率计算3.4.2从量定额计算3.4.3从价定率和从量定额复合计算3.4.4消费税计税依据的其他规定3.5几种特定行为的处理3.5.1自产自用应税消费品3.5.2委托加工应税消费品的计算3.5.3兼营不同税率应税消费品的计算3.6进、出口中的消费税计算3.6.1进口应税消费品应纳税额的计算3.6.2出口应税消费品退(免)税3.7纳税申报与缴纳3.7.1纳税义务发生时间3.7.2纳税地点3.7.3纳税环节与纳税期限第4章关税4.1关税概述4.1.1关税的概念4.1.2关税的特点4.1.3关税的作用4.1.4关税的分类4.2关税制度4.2.1征税对象与纳税人4.2.2进出口税则4.2.3关税税率4.2.4减免税优惠4.3关税完税价格4.3.1进口货物的完税价格4.3.2出口货物的完税价格4.3.3加工贸易内销货物的完税价格4.3.4特殊进口货物的完税价格4.4原产地规则4.4.1原产地标准4.4.2直运规则4.4.3原产地证书4.4.4我国海关的原产地规定4.5关税的计算与征收4.5.1关税应纳税额的计算4.5.2关税的征收管理第5章个人所得税5.1个人所得税概述5.1.1所得税立法思想5.1.2个人所得税的税制模式5.1.3我国个人所得税的特点5.1.4个人所得税的作用5.2个人所得税的纳税义务人5.2.1居民纳税人与非居民纳税人的判定标准5.2.2居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务范围5.2.3所得来源的确定5.3应税所得项目5.3.1工资、薪金所得5.3.2个体工商户的生产、经营所得5.3.3企事业单位的承包经营、承租经营所得5.3.4劳务报酬所得5.3.5稿酬与特许权使用费所得5.3.6利息、股息、红利所得5.3.7财产租赁与转让所得。5.4 税率5.4.1超额累进税率5.4.2比例税率5.5应纳税额的计算5.5.1工资薪金所得5.5.2个体工商户生产经营所得5.5.3企事业单位承包、承租经营所得5.5.4劳务报酬所得5.5.5稿酬所得5.5.6特许权使用费所得5.5.7财产租赁所得5.5.8财产转让所得5.5.9利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得5.5.10补充规定5.6几种特定情况的处理5.6.1取得工资、薪金性质一次性收入5.6.2特定行业职工取得工资薪金5.6.3股票期权所得5.6.4境外所得的税额扣除5.7减免税优惠5.7.1免征个人所得税5.7.2暂免征收个人所得税5.7.3减征个人所得税5.8纳税申报与缴纳5.8.1源泉扣缴5.8.2自行申报纳税第6章企业所得税6.1企业所得税的要素6.1.1纳税人6.1.2征税对象及范围6.1.3企业所得税的税率6.2应纳税所得额的计算6.2.1收入总额的确定6.2.2关于准予扣除项目的规定6.2.3不允许扣除的项目6.2.4会计利润与应纳税所得额6.3企业资产的税务处理6.3.1固定资产的税务处理6.3.2无形资产和递延资产的摊销6.3.3流动资产的税务处理6.4减免税优惠及亏损弥补和投资抵免优惠6.4.1税收优惠政策6.4.2亏损弥补和投资抵免政策优惠6.5应纳税额的计算及征收管理6.5.1境外所得已纳税款的扣除6.5.2国内其他企业分配利润已纳税款的调整6.5.3核定征收应纳税额的计算6.5.4清算所得应纳税额的计算方法6.5.5企业所得税的征收管理第7章企业特定事项的所得税处理7.1合并与分立业务所得税处理7.1.1合并业务所得税处理7.1.2分立业务所得税处理7.2投资业务所得税处理7.2.1股权投资的所得税处理7.2.2股权投资的会计处理与税务处理比较7.2.3长期股权投资的税收筹划7.3债务重组业务所得税处理7.3.1债务重组的不同方式与所得税处理7.3.2企业债务重组业务会计与税务处理差异7.4资产重组所得税处理7.4.1资产重组的主要方式7.4.2企业资产评估增值有关所得税处理7.4.3资产转让、受让的税务处理7.5涉外企业所得税7.5.1涉外企业所得税的要素7.5.2涉外企业所得税的计算7.5.3涉外企业的税收优惠第8章特定目的与行为类税8.1城市维护建设税8.1.1城市维护建设税的特点8.1.2城市维护建设税的作用8.1.3征税范围和纳税人8.1.4计税依据和纳税环节8.1.5税率与计算8.1.6减免税8.1.7征收管理8.2教育费附加8.2.1征收比率与费额计算8.2.2减免税规定8.3印花税8.3.1概述8.3.2征税范围和纳税义务人8.3.3税率8.3.4计税依据8.3.5计算与申报纳税8.3.6印花税减免税规定8.4契税8.4.1征税范围和纳税义务人8.4.2税率和计税依据8.4.3应纳税额的计算与申报缴纳8.4.4减免税优惠第9章资源类税9.1资源税9.1.1资源税概述9.1.2资源税的纳税人和征税范围9.1.3税目和税额9.1.4应纳税额的计算9.1.5申报与缴纳9.2土地增值税9.2.1土地增值税概述9.2.2纳税义务人和征税范围9.2.3税率9.2.4转让房地产增值额的确定9.2.5应纳税额的计算9.2.6减免税优惠与申报纳税9.3城镇土地使用税9.3.1概述9.3.2征税范围和纳税义务人9.3.3适用税额、计税依据和应纳税额的计算9.3.4城镇土地使用税的缴纳9.3.5城镇土地使用税的减免税优惠9.4耕地占用税9.4.1耕地占用税概述9.4.2纳税义务人和征税范围9.4.3适用税额9.4.4应纳税额的计算与申报缴纳9.4.5减免税优惠第10章财产类税10.1房产税10.1.1概述10.1.2征税范围和纳税义务人10.1.3税率和计税依据10.1.4应纳税额的计算10.1.5税收优惠10.1.6申报纳税10.2城市房地产税10.2.1征税范围和纳税义务人10.2.2税率和应纳税额的计算10.2.3税收优惠10.2.4申报纳税10.3车船使用税10.3.1车船使用税概述10.3.2纳税义务人和征税范围10.3.3税额标准和应纳税额的计算10.3.4税收优惠10.3.5申报和缴纳10.4车船使用牌照税10.4.1纳税义务人和征税范围10.4.2适用税额和应纳税额的计算10.4.3税收优惠10.4.4申报和缴纳10.5船舶吨税10.5.1纳税义务人和征收范围10.5.2税额标准和应纳税额的计算10.5.3税收优惠10.5.4纳税期限和纳税地点10.6车辆购置税10.6.1车辆购置税概述10.6.2纳税义务人和征税范围10.6.3税率和应纳税额的计算10.6.4车辆购置税的税收优惠10.6.5申报与缴纳