2020年社科院税务硕士考研模拟卷一.pdf
一 、 名 词 解 释 ( 共 5 题 , 每 题 5 分 , 共 计 2 5 分 )1 .税 收 法 定 主 义2 .税 收 的 弹 性 原 则3 .实 质 课 税 原 则4 .税 收 管 理5 .税 收二 、 判 断 题 ( 共 8 题 , 每 题 2 分 , 共 计 1 6 分 。 正 确 者 划 “ ” , 错 误 者 划 “ ” 。 )1 . 税 收 的 经 济 调 节 职 能 是 指 税 收 提 高 微 观 经 济 运 行 效 率 , 保 持 宏 观 经 济 平 稳 运 行 的 功 能 ,是 税 收 最 基 本 的 职 能 。 ( )2 . 商 品 需 求 弹 性 越 大 , 政 府 对 其 课 税 产 生 的 超 额 负 担 就 越 大 。 ( )3 . 税 收 的 经 济 效 率 原 则 要 求 政 府 征 税 能 够 减 少 或 消 除 外 部 效 应 对 资 源 配 置 的 不 利 影 响 。( )4 .个 体 工 商 户 不 需 要 办 理 增 值 税 一 般 纳 税 人 资 格 登 记 。 ( )5 .年 应 税 销 售 额 未 超 过 小 规 模 纳 税 人 标 准 的 企 业 , 不 能 办 理 一 般 纳 税 人 资 格 登 记 。( )6 .增 值 税 专 用 发 票 上 的 金 额 和 向 购 买 方 收 取 的 价 外 费 用 一 般 都 是 不 含 税 的 。( )7 .金 融 商 品 转 让 和 融 资 租 赁 服 务 一 般 都 是 按 差 额 确 定 销 售 额 。 ( )8 . 税 收 负 担 的 实 质 是 政 府 与 纳 税 人 之 间 以 及 不 同 纳 税 人 之 间 的 分 配 关 系 。( )三 、 简 答 ( 共 3 题 , 每 题 1 0 分 , 共 计 3 0 分 。 )1 . 你 如 何 理 解 税 收 形 式 上 的 无 偿 性 和 本 质 上 的 有 偿 性 ?2 .各 国 为 什 么 要 加 强 反 避 税 ? 常 采 用 的 反 避 税 措 施 有 哪 些 ?3 .简 述 1 0 项 增 值 税 视 同 销 售 行 为 。四 、 计 算 题 ( 共 2 题 , 每 题 2 5 分 , 共 计 5 0 分 。 )1 某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 , 适 用 增 值 税 税 率 16 , 2018 年 8 月 份 的 有关 生 产 经 营 业 务 如 下 :( 1) 销 售 甲 产 品 给 某 大 商 场 , 开 具 增 值 税 专 用 发 票 , 取 得不 含 税 销 售 额 80 万 元 ; 另 外 , 取 得 销 售 甲 产 品 的 送 货 运 输 费 收 入 5.8 万 元 ( 含增 值 税 价 格 , 与 销 售 货 物 不 能 分 别 核 算 )( 2) 销 售 乙 产 品 , 开 具 普 通 发 票 , 取 得 含 税 销 售 额 29 万 元 。( 3) 将 自 产 的 一 批 应 税 新 产 品 用 于 本 企 业 集 体 福 利 项 目 , 成 本 价 20 万 元 , 该 新产 品 无 同 类 产 品 市 场 销 售 价 格 , 国 家 税 务 总 局 规 定 成 本 利 润 率 为 10( 4) 销 售 2016 年 10 月 份 购 进 作 为 固 定 资 产 使 用 过 的 进 口 摩 托 车 5 辆 , 开 具 增值 税 专 用 发 票 , 上 面 注 明 每 辆 取 得 销 售 额 1 万 元 。( 5) 购 进 货 物 取 得 增 值 税 专 用 发 票 , 注 明 支 付 的 货 款 60 万 元 、 进 项 税 额 9.6万 元 ; 另 外 支 付 购 货 的 运 输 费 用 6 万 元 , 取 得 运 输 公 司 开 具 的 货 物 运 输 业 增 值 税专 用 发 票 , 上 面 注 明 的 税 额 0.6 万 元 。 ( 6) 从 农 产 品 经 营 者 ( 小 规 模 纳 税 人 )购 进 农 产 品 一 批 ( 不 适 用 进 项 税 额 核 定 扣 除 办 法 ) 作 为 生 产 货 物 的 原 材 料 , 取 得的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 金 额 为 30 万 元 , 税 额 为 0.9 万 元 , 同 时 支 付 给 运 输单 位 的 运 费 5 万 元 ( 不 含 增 值 税 ) , 取 得 运 输 部 门 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 , 上 面注 明 税 额 为 0.5 万 元 。 本 月 下 旬 将 购 进 的 农 产 品 的 20 用 于 本 企 业 职 工 福 利 。其 他 用 于 生 产 16 税 率 的 产 品 。( 7) 当 月 租 入 商 用 楼 房 一 层 , 取 得 对 方 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 税 额 为5.8 万 元 。 该 楼 房 的 1/3 用 于 工 会 的 集 体 福 利 项 目 , 其 余 为 企 业 管 理 部 门 使 用 。以 上 相 关 票 据 符 合 税 法 的 规 定 。 请 按 下 列 顺 序 计 算 该 企 业 8 月 应 缴 纳 的 增 值 税 税额 。( 1) 计 算 销 售 甲 产 品 的 销 项 税 额 ;( 2) 计 算 销 售 乙 产 品 的 销 项 税 额 ;( 3) 计 算 自 产 自 用 新 产 品 的 销 项 税 额 ;( 4) 计 算 销 售 使 用 过 的 摩 托 车 应 纳 税 额 ;( 5) 计 算 当 月 允 许 抵 扣 进 项 税 额 的 合 计 数 ;( 6) 计 算 该 企 业 8 月 份 合 计 应 缴 纳 的 增 值 税 额 。2 我 国 公 民 张 先 生 为 国 内 某 企 业 高 级 技 术 人 员 , 2019 年 1 12 月 收 入 情 况 如 下 :( 1) 每 月 取 得 工 薪 收 入 12000 元 , 个 人 承 担 的 四 险 一 金 为 2400 元 。 12 月 取 得年 终 奖 52000 元 。 ( 2) 3 月 转 让 2012 年 购 买 的 三 居 室 精 装 修 房 屋 一 套 , 售 价 230万 元 , 转 让 过 程 中 支 付 的 相 关 税 费 13.8 万 元 。 该 套 房 屋 的 购 进 价 为 100 万 元 ,购 房 过 程 中 支 付 的 相 关 税 费 为 3 万 元 。 所 有 税 费 支 出 均 取 得 合 法 凭 证 。( 3) 6 月 因 提 供 重 要 线 索 , 协 助 公 安 部 门 侦 破 某 重 大 经 济 案 件 , 获 得 公 安 部 门奖 金 2 万 元 , 已 取 得 公 安 部 门 提 供 的 获 奖 证 明 材 料 。( 4) 9 月 在 参 加 某 商 场 组 织 的 有 奖 销 售 活 动 中 , 中 奖 所 得 共 计 价 值 30000 元 。将 其 中 的 10000 元 通 过 市 教 育 局 用 于 公 益 性 捐 赠 。( 5) 10 月 将 自 有 的 一 项 非 职 务 专 利 技 术 提 供 给 境 内 某 公 司 使 用 , 一 次 性 取 得 特许 权 使 用 费 收 入 60000 元 。( 6) 参 与 其 他 公 司 的 课 题 研 究 , 获 得 一 次 性 收 入 30000 元 。其 他 :该 纳 税 人 为 独 生 子 女 , 其 父 母 健 在 且 均 以 年 满 60 岁 。 该 纳 税 人 有 一 个 小 孩 ,由 其 扣 除 子 女 教 育 专 项 附 加 ; 张 先 生 取 得 的 年 终 奖 选 择 不 并 入 当 年 综 合 所 得 的 方式 计 税 。综 合 所 得 个 人 所 得 税 税 率 表级 数 去 哪 念 全 年 得 额( 含 税 级 距 ) 税 率 ( %) 速 算 扣 除 数1 不 超 过 36000 元 3 02 超 过 36000 元 至144000 元 的 部 分 10 25203 超 过 144000 元 至300000 元 的 部 分 20 16920居 民 个 人 劳 务 报 酬 所 得 预 扣 预 缴 率 表级 数 预 扣 预 缴 应 纳 税额 所 得 额 ( 含 税 级距 ) 预 扣 率 ( %) 速 算 扣 除 数1 不 超 过 20000 元 20 02 超 过 20000 元 至50000 元 的 部 分 30 20003 超 过 50000 元 的 部分 40 7000要 求 :根 据 上 述 资 料 , 按 照 下 列 序 号 计 算 回 答 问 题 , 每 问 需 计 算 出 合 计 数 。( 1) 计 算 1 12 月 工 资 薪 金 收 入 、 年 终 奖 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 。( 2) 计 算 转 让 房 屋 所 得 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 。( 3) 计 算 从 公 安 部 门 获 得 的 奖 金 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 。( 4) 计 算 中 奖 所 得 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 。( 5) 计 算 取 得 的 特 许 权 使 用 费 应 代 扣 代 缴 的 个 人 所 得 税 。( 6) 计 算 课 题 研 究 取 得 收 入 应 代 扣 代 缴 的 个 人 所 得 税 。( 7) 计 算 该 纳 税 人 2020 年 办 理 综 合 所 得 汇 算 清 缴 时 , 需 要 多 退 少 补 的 税 额 。五 、 问 答 题 ( 共 1 题 , 每 题 2 9 分 , 共 计 2 9 分 。 )1 .列 举 三 项 2 0 1 9 年 出 台 的 与 增 值 税 有 关 的 减 税 降 费 政 策 , 并 对 此 谈 谈 你 的 看 法 。